w2의 직원 스톡 옵션
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익을 결정할 때 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션을 부여 할 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.
w2의 직원 스톡 옵션
날짜 : 2006 년 10 월 4 일 수요일.
NQSO 행사를위한 스프레드가 600 달러 미만인 경우 컨설턴트에게 1099-MISC를 발행해야합니까?
스톡 옵션 계약서가 작성되어 서비스가 컨설턴트 또는 직원으로 제공 될 수있는 경우 옵션이 부여되거나, 행사되거나 부여 된 날짜에 수혜자의 상태에 따라 1099 또는 W-2를 발행할지 여부를 결정합니다 ?
날짜 : Thu, 2006 년 10 월 5 일.
1099-MISC가 발행되었는지 여부를 결정하려면 지불 된 총 보상을 결정해야합니다. NQO 스프레드 외에 일부 지불금이 발생할 가능성이 높습니다. & nbsp; 한계.
비 직원에 대한 권리는 어떻게 부여합니까?
& # 8221; 듀얼 옵션 & # 8221;에 대한 질문에 답변하는 방법을 모르겠습니다. 많은 연구없이. 나는 그것이 서비스가 어떻게 제공되었는지에 달려 있다고 말할 것입니다. & # 8211; 직원 또는 컨설턴트로 두 경우 모두 금액을 분리해야 할 수 있습니다.
삶은 너무 복잡하여 백 데이팅과 같은 옵션에서 나오는 많은 문제가 있습니다. 이러한 유형의 계약은 피해야합니다.
제한된 주식 어워드는 W-2에 포함되어 있습니까?
더 많은 기사.
로이터 통신에 의해 출판 된 2012 년 기사에 따르면, 더 많은 고용주들이 심하게 비난 한 스톡 옵션 대신 제한된 주식 보상으로 직원들에게 돈을 지불하고 있습니다. 당시 회계 규정에 따라 제한된 주식은 스톡 옵션보다 기업 매출에 미치는 재정적 영향이 적습니다. 제한 주식 보상을받은 경우 고용주는 연례 W-2에보고 할 때 몇 가지 규칙을 따라야합니다.
일반 기준.
일반적으로, 귀하는 주식 수령시 세금을 내지 않습니다. 그러나 주식이 양도 될 때 세금을 납부해야하며, 이 때 주식의 가치는 보통 수입으로 간주됩니다. W-2의 과세 대상 상자에는 고용주가 종업원에게 종업원에게 부여한 종업원 금의 가치와 공정한 시장 가치에서 종업원에게 지급 한 보조금의 금액을 뺀 금액이 포함됩니다.
세금 원천 징수.
귀하의 고용주는 W-2의 각 원천 과세 상자에 보너스의 공정 시장 가치에 대해 원천 징수 한 세금도 포함시켜야합니다. 귀하의 주식이 가득되었을 때, 고용주는 공정한 시장 가치로부터 메디 케어 및 사회 보장 세를 보류해야합니다. 귀하가 실제로 주식을 수령하면 고용주는 연방 및 해당 주 및 지방 소득세를 원천 징수합니다. 가득액과 주식 수령이 동시에 또는 같은 해에 발생하면 W-2에 메디 케어, 사회 보장 및 소득세 원천 징수액이 표시되어야합니다.
특별세.
내국세 법 제 83 (b) 조는 귀하의 제한된 주식에 세금이 부과되는 방식을 수정할 수있는 옵션을 제공합니다. 규정에 따르면, 고용주는 보조금을 수령 할 때 지급 한 금액을 제외하고는 상금의 공정한 시장 가치를 총소득에 추가합니다. 고용주는 또한 보조금을 수령 할 때 보조금에서 세금을 원천 징수합니다. 따라서 주식이 드디어 확정되면 세금을 내지 않습니다. 보조금을 수령 한 W-2의 과세 대상 임금 상자에는 보조금의 공정 시장 가치에서 귀하가 지불 한 금액을 뺀 금액이 고용주에게 포함됩니다. 또한 동일한 W-2의 관련 원천 징수 세금 상자에 원천 징수 세를 부과합니다.
제한된 주식은 회사 주식 보조금의 형태로 제공되며, 귀하는 가득 조건이 충족 될 때까지이를 매각하거나 양도 할 수 없습니다. 이 제한 기간 동안 주식에 대한 배당금을받을 권리가 있습니다. 고용주는 귀하의 W-2에 대한 귀하의 과세 대상 배당금에 귀하의 배당금을 포함시켜야합니다. W-2의 원천 징수 표에는 배당금에서 공제 된 세금이 포함되어야합니다. 귀하가 83 (b) 항을 선택했다면 귀하의 배당금은 즉시 과세되며 배당금을받는 해에 귀하의 W-2에 표시되어야합니다. 귀하가 섹션 83 (b)를 선임하지 않은 경우 귀하의 주식이 기명 될 때 배당금이 지급되고 과세됩니다. 이 경우 귀하의 주식이 기부 된 연도에 귀하의 W-2에 보여야합니다.
선택적 데이터.
W-2에서 "기타"라고 표시된 상자 14에서, 고용주는 귀하의 과세 임금 상자에있는 제한된 재고 금액을 지정할 수 있습니다. 과세 대상 임금에는 급여 및 제한된 주식을 포함한 모든 형태의 보상이 포함됩니다. Box 14에 귀하의 주식 금액을 기재함으로써, 고용주는 과세 대상 임금 상자에있는 금액 중 상환액이 얼마인지 이해하기 쉽게 만듭니다.
참고 문헌 (8)
저자에 관하여.
그레이스 퍼거슨 (Grace Ferguson)은 2009 년부터 전문적으로 글을 썼습니다. 퍼거슨은 직원 복리 후생 및 임금 관리 분야에서 10 년의 경력을 쌓아 고용 및 재정 관련 주제를 광범위하게 저술했습니다. 연구 작가이기도 한 그녀는 The Sage Encyclopedia와 Mission Bell Media에 출간되었습니다.
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종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.
종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우
요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.
& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 양식 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;
주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.
중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.
보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.
그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.
경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.
간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)
주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.
& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.
시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?
이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.
2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.
종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.
새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 취득한 의미가 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.
어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.
Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.
그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.
터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.
Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.
& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.
제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.
직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 제한된 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러입니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.
주식이 판매되면 브로커는 1099-B를 보내 1,500 달러의 판매 수익을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수도 있고, 그렇다면 대개 1,000 달러 인 조정 기준입니다.
날짜 : 2006 년 10 월 4 일 수요일.
NQSO 행사를위한 스프레드가 600 달러 미만인 경우 컨설턴트에게 1099-MISC를 발행해야합니까?
스톡 옵션 계약서가 작성되어 서비스가 컨설턴트 또는 직원으로 제공 될 수있는 경우 옵션이 부여되거나, 행사되거나 부여 된 날짜에 수혜자의 상태에 따라 1099 또는 W-2를 발행할지 여부를 결정합니다 ?
날짜 : Thu, 2006 년 10 월 5 일.
1099-MISC가 발행되었는지 여부를 결정하려면 지불 된 총 보상을 결정해야합니다. NQO 스프레드 외에 일부 지불금이 발생할 가능성이 높습니다. & nbsp; 한계.
비 직원에 대한 권리는 어떻게 부여합니까?
& # 8221; 듀얼 옵션 & # 8221;에 대한 질문에 답변하는 방법을 모르겠습니다. 많은 연구없이. 나는 그것이 서비스가 어떻게 제공되었는지에 달려 있다고 말할 것입니다. & # 8211; 직원 또는 컨설턴트로 두 경우 모두 금액을 분리해야 할 수 있습니다.
삶은 너무 복잡하여 백 데이팅과 같은 옵션에서 나오는 많은 문제가 있습니다. 이러한 유형의 계약은 피해야합니다.
제한된 주식 어워드는 W-2에 포함되어 있습니까?
더 많은 기사.
로이터 통신에 의해 출판 된 2012 년 기사에 따르면, 더 많은 고용주들이 심하게 비난 한 스톡 옵션 대신 제한된 주식 보상으로 직원들에게 돈을 지불하고 있습니다. 당시 회계 규정에 따라 제한된 주식은 스톡 옵션보다 기업 매출에 미치는 재정적 영향이 적습니다. 제한 주식 보상을받은 경우 고용주는 연례 W-2에보고 할 때 몇 가지 규칙을 따라야합니다.
일반 기준.
일반적으로, 귀하는 주식 수령시 세금을 내지 않습니다. 그러나 주식이 양도 될 때 세금을 납부해야하며, 이 때 주식의 가치는 보통 수입으로 간주됩니다. W-2의 과세 대상 상자에는 고용주가 종업원에게 종업원에게 부여한 종업원 금의 가치와 공정한 시장 가치에서 종업원에게 지급 한 보조금의 금액을 뺀 금액이 포함됩니다.
세금 원천 징수.
귀하의 고용주는 W-2의 각 원천 과세 상자에 보너스의 공정 시장 가치에 대해 원천 징수 한 세금도 포함시켜야합니다. 귀하의 주식이 가득되었을 때, 고용주는 공정한 시장 가치로부터 메디 케어 및 사회 보장 세를 보류해야합니다. 귀하가 실제로 주식을 수령하면 고용주는 연방 및 해당 주 및 지방 소득세를 원천 징수합니다. 가득액과 주식 수령이 동시에 또는 같은 해에 발생하면 W-2에 메디 케어, 사회 보장 및 소득세 원천 징수액이 표시되어야합니다.
특별세.
내국세 법 제 83 (b) 조는 귀하의 제한된 주식에 세금이 부과되는 방식을 수정할 수있는 옵션을 제공합니다. 규정에 따르면, 고용주는 보조금을 수령 할 때 지급 한 금액을 제외하고는 상금의 공정한 시장 가치를 총소득에 추가합니다. 고용주는 또한 보조금을 수령 할 때 보조금에서 세금을 원천 징수합니다. 따라서 주식이 드디어 확정되면 세금을 내지 않습니다. 보조금을 수령 한 W-2의 과세 대상 임금 상자에는 보조금의 공정 시장 가치에서 귀하가 지불 한 금액을 뺀 금액이 고용주에게 포함됩니다. 또한 동일한 W-2의 관련 원천 징수 세금 상자에 원천 징수 세를 부과합니다.
제한된 주식은 회사 주식 보조금의 형태로 제공되며, 귀하는 가득 조건이 충족 될 때까지이를 매각하거나 양도 할 수 없습니다. 이 제한 기간 동안 주식에 대한 배당금을받을 권리가 있습니다. 고용주는 귀하의 W-2에 대한 귀하의 과세 대상 배당금에 귀하의 배당금을 포함시켜야합니다. W-2의 원천 징수 표에는 배당금에서 공제 된 세금이 포함되어야합니다. 귀하가 83 (b) 항을 선택했다면 귀하의 배당금은 즉시 과세되며 배당금을받는 해에 귀하의 W-2에 표시되어야합니다. 귀하가 섹션 83 (b)를 선임하지 않은 경우 귀하의 주식이 기명 될 때 배당금이 지급되고 과세됩니다. 이 경우 귀하의 주식이 기부 된 연도에 귀하의 W-2에 보여야합니다.
선택적 데이터.
W-2에서 "기타"라고 표시된 상자 14에서, 고용주는 귀하의 과세 임금 상자에있는 제한된 재고 금액을 지정할 수 있습니다. 과세 대상 임금에는 급여 및 제한된 주식을 포함한 모든 형태의 보상이 포함됩니다. Box 14에 귀하의 주식 금액을 기재함으로써, 고용주는 과세 대상 임금 상자에있는 금액 중 상환액이 얼마인지 이해하기 쉽게 만듭니다.
참고 문헌 (8)
저자에 관하여.
그레이스 퍼거슨 (Grace Ferguson)은 2009 년부터 전문적으로 글을 썼습니다. 퍼거슨은 직원 복리 후생 및 임금 관리 분야에서 10 년의 경력을 쌓아 고용 및 재정 관련 주제를 광범위하게 저술했습니다. 연구 작가이기도 한 그녀는 The Sage Encyclopedia와 Mission Bell Media에 출간되었습니다.
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종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.
종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우
요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.
& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 양식 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;
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보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.
그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.
2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.
새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.
경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.
간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)
주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.
& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.
20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.
시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?
이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.
2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.
종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.
새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 취득한 의미가 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.
어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.
일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.
Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.
그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.
터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.
Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.
& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.
제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.
직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 제한된 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러입니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.
주식이 판매되면 브로커는 1099-B를 보내 1,500 달러의 판매 수익을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수도 있고, 그렇다면 대개 1,000 달러 인 조정 기준입니다.
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